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卷烟消费税(卷烟的消费税怎么算公)

1、卷烟消费税的计算方法

(一)甲类卷烟甲类卷烟是指每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。(二)乙类卷烟乙类卷烟是指每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。应纳消费税=销售额×适用税率+课税数量×单位税额注会。一、卷烟消费税的计算方法1、甲类卷烟:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节)2、乙类卷烟:销售额*36%+销售数量标准条*200支*O.003元/支(生产环节)3、批发环节:加征销售额*5%二、《消费税暂行条例》的有关规定1、消费税纳税人:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。

2、卷烟消费税征收环节:自2009年5月1日起,在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。具体规定为:(1)烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的,要再征一道5%的从价税。(2)烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。3、卷烟消费税率:采取比例税率和定额税率双重征收的形式(1)甲类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟]56%加0.003元/支(生产环节)(2)乙类卷烟[是指每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟]36%加O.003元/支(生产环节)(3)批发环节:5%4、几种特殊情况:(1)纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率。(2)卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率。(3)委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。

没有同牌号规格卷烟的,一律按卷烟最高税率征税。(4)残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。(5)下列卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计算征税:①白包卷烟;②手工卷烟;③未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。应缴纳的消费税税额为31500,解题过程如下:(1)适用比例税率:10000÷250=40元,每条50以下的卷烟适用30%税率,(2)从量定额部分应纳税额:10×150=1500元,10箱每箱150,(3)从价定率部分应缴纳税额:10000×10×30%=30000元(4)应纳税额合计:1500+30000=31500元拓展资料:2001年6月1日起,对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整,实行从量与从价相结合的复合计税方法,即按量每5万支卷烟计征150元的定额税,从价计征从过去的三档调整为二档,即每条调拨价为50元以上的税率为45%,50元以下的税率为30%。2009年6月,财政部和国家税务总局联合下发了《关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号),对卷烟产品消费税政策进行了调整。

2015年5月8日,经国务院的批准,自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按0.005元/支加征从量税。参考资料:烟草消费税-百度百科。一箱为250标准条,10000/250=40<70元/条,所以税率36%应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率10箱*150元/箱+10000*10*36%=1500+36000=37500。卷烟在生产销售过程中,征收的消费税计算公式:应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。其中定额税率为每标准箱(50000支)香烟150元,相应税额为150*销售箱数。

在征收了定额税之后,再按照比例税率计算税额,最后取两者之和就为该类香烟应缴纳的消费税税额。而进口卷烟的消费税计算则有所差异,具体计算公式:应纳税额=(关税完税价格+关税+消费定额税)/(1-消费税税率),其中消费定额税税率为每标准条0.6元,消费税适用比例税率视销售价格而定,消费价格≥50元人民币,比例税率为45%;消费价格<50元人民币,比例税率为30%。2015年5月8日,经国务院批准,自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量,未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

卷烟消费税(卷烟的消费税怎么算公)

2、卷烟消费税税率是多少及征收环节附相关政策规定

答:根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)规定,税务总局重新核定了生产环节纳税人各牌号规格卷烟消费税最低计税价格(见表1),具体核算方法如下:一、调整烟产品生产环节消费税政策(一)调整卷烟生产环节消费税计税价格新的卷烟生产环节消费税最低计税价格由国家税务总局核定并下达。(二)调整卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。1.甲类卷烟,即每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,税率调整为56%。2.乙类卷烟,即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,税率调整为36%。卷烟的从量定额税率不变,即0.003/支。

(三)调整雪茄烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率。将雪茄烟生产环节的税率调整为36%。二、在卷烟批发环节加征一道从价税(一)纳税义务人:在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。(二)征收范围:纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟。(三)计税依据:纳税人批发卷烟的销售额(不含增值税)。(四)纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税。

(五)适用税率:5%。(六)纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。(七)纳税义务发生时间:纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(八)纳税地点:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税。(九)卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

卷烟消费税(卷烟的消费税怎么算公)

3、卷烟烟丝消费税的处理是怎样的

一、法律规定:企业在委托加工烟丝时,应严格按照税法规定,即由委托方提供烟叶,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料;由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税,收回后直接出售的,不再征收消费税;收回后继续生产成卷烟销售的,按当月生产所领用数量计算抵扣应纳消费税。二、计算公式:委托加工的烟丝,按受托方的同类烟丝的销售价格计算纳税,没有同类烟丝销售价格的,按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。2009年改了。卷烟:生产环节甲类卷烟,即每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,税率调整为56%。

2.乙类卷烟,即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,税率调整为36%。卷烟的从量定额税率不变,即0.003/支。卷烟在批发环节加征一道5%的消费税【就是两道消费税了】雪茄烟:生产环节(含进口)消费税的从价税税率:36%。【一道税】烟丝:生产环节30%【一道】。

卷烟消费税(卷烟的消费税怎么算公)

4、卷烟的消费税怎么算公式是什麽

根据国家税务局的相关规定及通知,目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种,对应的税率标准也存在一定的差异。具体的四类卷烟消费税税率征收标准为:对于每标准条香烟价格(不含增值税)在70元以上的甲类卷烟,按照从价税的56%征收消费税;而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟,则按照从价税的36%征收;针对各种规格、型号的雪茄烟,其从量定额税率标准为0.003/支;然而对于以烟叶为原料生产,但未经卷制的散装烟同样属于卷烟消费税的征收范畴,具体税率标准尚无从参考。卷烟消费税计算公式卷烟在生产销售过程中,征收的消费税计算公式:应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。其中定额税率为每标准箱(50000支)香烟150元,相应税额为150*销售箱数。在征收了定额税之后,再按照上文中的香烟比例税率计算税额,最后取两者之和就为该类香烟应缴纳的消费税税额。

而进口卷烟的消费税计算则有所差异,具体计算公式:应纳税额=(关税完税价格+关税+消费定额税)/(1-消费税税率),其中消费定额税税率为每标准条0.6元,消费税适用比例税率视销售价格而定,消费价格≥50元人民币,比例税率为45%;消费价格<50元人民币,比例税率为30%。同一个问题,为何要提问两次呢?首先,你写的题目有误吧?‘每条200支’,不是‘每条200条’;运输费是120000元吧?否则关税完税价格怎么又变成2200000元了?!我假设是2200000元。先要确定每条的调拨价格[2200000*(1+20%)+150*80000/250]/(1-36%)/80000=52.5元不满70元,税率按36%计算注:以上公式中‘36%’这个税率是规定了的,任何卷烟进口,都用暂定用它计算调拨价格。消费税:[2200000*(1+20%)+150*80000/250]/(1-36%)*36%+150*80000/250=1560000元增值税:[2200000*(1+20%)+150*80000/250]/(1-36%)*17%=714000元。

5、卷烟的消费税税率是多少?

一、根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税〔2009〕84号)第一条第二项规定:“调整卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率:1.甲类卷烟,即每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,税率调整为56%。2.乙类卷烟,即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,税率调整为36%。卷烟的从量定额税率不变,即0.003/支。”二、根据《财政部国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税〔2009〕84号)附件《调整后的烟产品消费税税目税率表》规定:“(一)卷烟1.工业(1)甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元):56%加0.003元/支,在生产环节征税;(2)乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下):36%加0.003元/支,在生产环节征税。2.商业批发5%,在批发环节征税。(二)雪茄36%,在生产环节征税。

(三)烟丝30%,在生产环节征税。”三、根据《财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》(财税〔2015〕60号)规定:“一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。……三、本通知自2015年5月10日起执行。此前有关文件规定与本通知相抵触的,以本通知为准。”。一、自2004年3月1日起,进口卷烟消费税适用比例税率按以下办法确定:1、每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税率)/(1-消费税税率)。

其中,关税完税价格和关税为每标准条的关税完税价格及关税税额;消费税定额税率为每标准条(200支)0.6元(依据现行消费税定额税率折算而成);消费税税率固定为30%。2、每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格≥50元人民币的,适用比例税率为45%;每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格<50元人民币的,适用比例税率为30%。二、依据上述确定的消费税适用比例税率,计算进口卷烟消费税组成计税价格和应纳消费税税额。1、进口卷烟消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)/(1-进口卷烟消费税适用比例税率)。2、应纳消费税税额=进口卷烟消费税组成计税价格×进口卷烟消费税适用比例税率+消费税定额税。

其中,消费税定额税=海关核定的进口卷烟数量×消费税定额税率,消费税定额税率为每标准箱(50000支)150元。

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